免費(fèi)問答

小規(guī)模納稅人月末是要做結(jié)轉(zhuǎn)的，主要包括以下內(nèi)容： 1. 核定期末應(yīng)納稅額：在分析月末結(jié)賬單上發(fā)生的增值稅項(xiàng)目情況后，根據(jù) “增值稅管理辦法” 中關(guān)于增值稅納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行增值稅應(yīng)納稅額的期末核定。 2. 確定本期增值稅稅率：小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自身的增值稅納稅責(zé)任性質(zhì)，依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及相關(guān)規(guī)定，確定其本期應(yīng)納稅額所使用的增值稅稅率及匯總額。 3. 確定本期稅額：根據(jù)本期發(fā)票類型，在發(fā)票上完成期末所得額、期末稅額及期末應(yīng)納稅額，當(dāng)本期發(fā)票是負(fù)數(shù)時(shí)，本期應(yīng)納稅額為 0。 4. 繳納增值稅：在確定了本期應(yīng)納稅額后，小規(guī)模納稅人可以根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》等規(guī)定，按照當(dāng)月繳納的相應(yīng)稅款來繳納增值稅。 拓展知識(shí)：每月結(jié)轉(zhuǎn)完增值稅之后，小規(guī)模納稅人還需要確定每月的月度申報(bào)稅款。根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》等規(guī)定，每月小規(guī)模納稅人可以根據(jù)上月度實(shí)際發(fā)生的稅款，通過申報(bào)表向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納申報(bào)稅款。