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小規(guī)模納稅人月末是要做結轉的，主要包括以下內容： 1. 核定期末應納稅額：在分析月末結賬單上發(fā)生的增值稅項目情況后，根據(jù) “增值稅管理辦法” 中關于增值稅納稅調整的相關規(guī)定，進行增值稅應納稅額的期末核定。 2. 確定本期增值稅稅率：小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自身的增值稅納稅責任性質，依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及相關規(guī)定，確定其本期應納稅額所使用的增值稅稅率及匯總額。 3. 確定本期稅額：根據(jù)本期發(fā)票類型，在發(fā)票上完成期末所得額、期末稅額及期末應納稅額，當本期發(fā)票是負數(shù)時，本期應納稅額為 0。 4. 繳納增值稅：在確定了本期應納稅額后，小規(guī)模納稅人可以根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》等規(guī)定，按照當月繳納的相應稅款來繳納增值稅。 拓展知識：每月結轉完增值稅之后，小規(guī)模納稅人還需要確定每月的月度申報稅款。根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》等規(guī)定，每月小規(guī)模納稅人可以根據(jù)上月度實際發(fā)生的稅款，通過申報表向稅務機關繳納申報稅款。