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小規(guī)模納稅人，按照稅法規(guī)定也需要像一般納稅人一樣繳納企業(yè)所得稅，納稅人還只開(kāi)具部分發(fā)票的情況下，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)票情況，加上其他可能產(chǎn)生的收入，并有恰當(dāng)?shù)淖C據(jù)以支持其計(jì)算結(jié)果，計(jì)算出各項(xiàng)收入的稅負(fù)。本案中，若發(fā)票的金額只有60萬(wàn)元，剩下的90萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)在納稅人提供有證據(jù)支持的情況下計(jì)入應(yīng)納稅額，那么納稅人應(yīng)納稅額是根據(jù)實(shí)際收入情況計(jì)算出總額，并根據(jù)稅率計(jì)算出企業(yè)所得稅的金額。如果納稅人不提供有證據(jù)支持的情況下，應(yīng)按照最高稅率核定，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。拓展知識(shí)：1.納稅人在報(bào)稅時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料，以供稅務(wù)機(jī)關(guān)審核；2.企業(yè)的會(huì)計(jì)賬簿必須準(zhǔn)確和完整。賬簿的數(shù)據(jù)要與發(fā)票上的數(shù)字一致，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。