某小五金制造企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年10月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)購進(jìn)一批原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬元,增值稅為6.5萬元。支付運(yùn)費(fèi),取得增值稅普通發(fā)票注明的金額為2萬元,增值稅為0.18萬元。(2)接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元,增值稅為13萬元。(3)購進(jìn)低值易耗品,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額6萬元,增值稅為0.78萬元。(4)銷售產(chǎn)品一批,取得不含稅銷售額200萬元,另外收取包裝物租金1.13萬元。(5)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品,新產(chǎn)品含稅售價(jià)為7.91萬元,舊產(chǎn)品作價(jià)2萬元。(6)因倉庫管理不善,上月購進(jìn)的一批工具被盜,該批工具的采購成本為8萬元(購進(jìn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣)已知:該企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定;購進(jìn)和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額
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速問速答學(xué)員你好,計(jì)算如下
銷項(xiàng)200*0.13+1.13/1.13*0.13+7.91/1.13*0.13=27.04
進(jìn)項(xiàng)=6.5+13+0.78-8*0.13=19.24
應(yīng)交=27.04-19.24=7.8
2023 01/03 21:37
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