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問(wèn)題已解決
一.甲公司是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售洗衣機(jī)，2019年11月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(25分） 1.購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額是50萬(wàn)元，增值稅為6.5萬(wàn)元；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明的金額為2萬(wàn)元，增值稅為0.18萬(wàn)元。 2.接受股東投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元，增值稅為13萬(wàn)元。 3.購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的金額6萬(wàn)元，增值稅為0.78萬(wàn)元。 4.銷(xiāo)售洗衣機(jī)一批，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，另收取包裝物租金1.13萬(wàn)元。 5.采取以舊換新方式銷(xiāo)售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價(jià)為7.91萬(wàn)元，舊產(chǎn)品作價(jià)2萬(wàn)元。 6.因管理不善，上月購(gòu)進(jìn)的原材料全部毀損，該批原材料的采購(gòu)成本是10萬(wàn)元。(進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣） 要求：計(jì)算11月應(yīng)納增值稅額
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2020 07/02 16:54
稅務(wù)師王老師 
2020 07/02 16:59
進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5+0.18+13+0.78=20.46
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200*13%+1.13/（1+13%）*13%+（7.91-2）/（1+13%）*13%=26.81
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=10*13%=1.3
應(yīng)納增值稅額=26.81-20.46-1.3=5.05
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