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感謝老師，愛你anan老師

（1）2021年A公司出售甲商品給B公司，售價(jià)1 000萬元，成本700萬元，款項(xiàng)年未已結(jié)清。至2021年12月31日，B公司向A公司購(gòu)買的上述存貨中已對(duì)集團(tuán)外售出80%，年未未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 ? 借：營(yíng)業(yè)收入 1000 貸：營(yíng)業(yè)成本 1000 ? 借：營(yíng)業(yè)成本 60 存貨 60 ??????300*0.2=60 ? （2）2022年B公司將上年從A公司購(gòu)入存貨所剩余部分的一半對(duì)集團(tuán)外部售出，結(jié)存部分年末無減值損失。 借：年初未分配利潤(rùn) ?300-228=72 ???貸：營(yíng)業(yè)成本 72 借：營(yíng)業(yè)成本 36 ??貸：存貨 36 ???72*0.5=36

感謝anan老師了，辛苦您了

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祝您身體健康生活愉快！

（1）2021年A公司出售甲商品給B公司，售價(jià)1 000萬元，成本700萬元，款項(xiàng)年未已結(jié)清。至2021年12月31日，B公司向A公司購(gòu)買的上述存貨中已對(duì)集團(tuán)外售出80%，年未未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 ? 借：營(yíng)業(yè)收入 1000 貸：營(yíng)業(yè)成本 1000 ? 借：營(yíng)業(yè)成本 60 存貨 60 ??????300*0.2=60 ? 借：遞延所得稅資產(chǎn) 15 ???貸：所得稅費(fèi)用 ?15 ? （2）2022年B公司將上年從A公司購(gòu)入存貨所剩余部分的一半對(duì)集團(tuán)外部售出，結(jié)存部分年末無減值損失。 ? 借：年初未分配利潤(rùn) ?300-228=72 ???貸：營(yíng)業(yè)成本 72 ? 借：遞延所得稅資產(chǎn) 18 ???貸：年初未分配利潤(rùn)??18 ? 借：營(yíng)業(yè)成本 36 ??貸：存貨 36 ???72*0.5=36 借：所得稅費(fèi)用 9 ?貸：遞延所得稅資產(chǎn) 9

這題需要考慮所得稅的影響，以最新的為準(zhǔn)

好滴感謝anan老師，祝您越來越美麗！辛苦回復(fù)一下，我給您好評(píng)

（3）2022年A公司繼續(xù)出售甲商品給B公司，售價(jià)1 500萬元，銷售成本1200萬元，價(jià)稅款1695萬元年末尚未結(jié)清，A公司為此內(nèi)部債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬元。B公司當(dāng)年將該批商品的60%出售給集團(tuán)外單位，其余部分至2022年12月31日仍結(jié)存，其可變現(xiàn)凈值為540萬元。 借：營(yíng)業(yè)收入?1500 貸：營(yíng)業(yè)成本?1200 ? 借：營(yíng)業(yè)成本?120 存貨?120 1200*0.4=480萬元，合表并未減值；沖減 ?600-540=60 借：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 ?60 ???貸：資產(chǎn)減值損失??60 ? ?借：遞延所得稅資產(chǎn)?15 ???貸：所得稅費(fèi)用??15 ? 借：應(yīng)付賬款?1695 貸：應(yīng)收賬款??1695 ? 借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備 ?20 ???貸：信用減值損失??20 借：所得稅費(fèi)用 5 ? 貸：遞延所得稅負(fù)債 5

（4）2021年8月15日A公司將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給B 公司，售價(jià)300萬元，成本228萬元，款項(xiàng)已結(jié)清。B公司購(gòu)入后將其作為管理用固定資產(chǎn)，于2021年8月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，假定該固定資產(chǎn)折舊年限為3年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊，假定稅法折舊政策與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 要求：請(qǐng)編制2022年末合并資產(chǎn)負(fù)債表與合并利潤(rùn)表中的相關(guān)抵銷分錄或調(diào)整分錄。（金額單位萬） 2021年末 借：營(yíng)業(yè)收入 300 貸：營(yíng)業(yè)成本 300 借：營(yíng)業(yè)成本 72 ?? ??貸：固定資產(chǎn)-原價(jià) ?72 借：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 8 ???貸：管理費(fèi)用 8 借：遞延所得稅資產(chǎn) ?16 ???貸：所得稅費(fèi)用??16 2022年末： 借：年初未分配利潤(rùn) 72 ?? ??貸：固定資產(chǎn)-原價(jià) ?72 借：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 8 ???貸：年初未分配利潤(rùn) 8 借：遞延所得稅資產(chǎn) ?16 ???貸：年初未分配利潤(rùn) ?16 ?借：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 24 ???貸：管理費(fèi)用 24 借：所得稅費(fèi)用 6 ??貸：遞延所得稅資產(chǎn) ? ? ? ? ? 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！