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*1.甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:（1）取得銷售收入5000萬元。（2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。3）通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬元用于扶貧，通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。(4)繳納增值稅195萬元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)19.5萬元。(5）按規(guī)定繳納財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)90萬元。(6）利潤總額560萬元。計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

84785034| 提問時(shí)間：2022 12/21 09:33
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小杜杜老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,注冊會計(jì)師,稅務(wù)師,高級會計(jì)師
?你好 稍等哈，正在編輯
2022 12/21 09:35
小杜杜老師
2022 12/21 09:44
1、招待費(fèi)限額1=100*60%=60，限額2=5000*0.5%=25，限額為25，小于實(shí)際，調(diào)增75；非廣告性贊助支出調(diào)增40萬元； 2、捐贈限額=560*12%=67.2，大于實(shí)際的50+8，不用調(diào)；30不用調(diào)。 3、應(yīng)納稅所得額=560+75+40=675
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