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問(wèn)題已解決
2×21年A企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出計(jì)2000萬(wàn)元，其中研究階段支出400萬(wàn)元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬(wàn)元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為1200萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，按照研究開發(fā)費(fèi)用的100%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%攤銷。假定開發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)在當(dāng)期期末已達(dá)到預(yù)定用途（尚未開始攤銷）。針對(duì)該事項(xiàng)A公司確認(rèn)形成遞延所得稅資產(chǎn)1200萬(wàn)元。 根據(jù)資料中，假定不考慮其他條件，指出A公司的會(huì)計(jì)處理是否存在不當(dāng)之處。如果存在不當(dāng)之處，說(shuō)明理由并提出恰當(dāng)?shù)奶幚硪庖姟?/p>
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2022 12/14 20:06
夕夕老師 
2022 12/14 20:20
存在不當(dāng)之處。內(nèi)部研究開發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)，對(duì)于資本化支出，可能會(huì)出現(xiàn)暫時(shí)性差異。但根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，如該無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易、同時(shí)在確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，按照所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，不確認(rèn)有關(guān)暫時(shí)性差異的所得稅影響。
84785043 
2022 12/14 20:25
老師，意思是不需要確認(rèn)那個(gè)所得稅資產(chǎn)對(duì)叭？
夕夕老師
2022 12/14 20:47
是的，不需要確認(rèn)呢
84785043
2022 12/14 20:48
好的，謝謝
夕夕老師
2022 12/14 20:55
嗯嗯，同學(xué)，期待你的五星好評(píng)哦
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