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上面說(shuō)固定資產(chǎn)評(píng)估增值1000萬(wàn)

我不明白遞延所得稅負(fù)債的意思

但是稅法是不認(rèn)可評(píng)估增值的部分。也就是出現(xiàn)了，稅法不認(rèn)可，但是賬上卻增加了資產(chǎn)1000萬(wàn)。這樣就回去出現(xiàn)遞延所得稅負(fù)債

是100萬(wàn)，打錯(cuò)了。資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于稅法價(jià)值，就是遞延所得稅負(fù)債。這個(gè)結(jié)論是需要背下的。 原理就是您可以這樣想，固定資產(chǎn)變大，折舊變大，利潤(rùn)變小，所得稅變小，出現(xiàn)了可以少繳稅的情況。如果這種情況允許，那么大家都會(huì)鉆空子，國(guó)家就收不上稅了。所以國(guó)家說(shuō)我不認(rèn)可。你還得給我繳稅，那么對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)就是一項(xiàng)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅的負(fù)債。起個(gè)名字，就叫做遞延所得稅負(fù)債

那為啥沒(méi)有所得稅費(fèi)用這個(gè)科目

正常的計(jì)提所得稅，用的就是所得稅費(fèi)用。這是按照賬面應(yīng)該繳納的所得稅。遞延所得稅負(fù)債是稅法應(yīng)該交的稅與賬面應(yīng)該交的稅的差額