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問(wèn)題已解決
遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類科目， 遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目， 為什么說(shuō)增加，是增加遞延所得稅負(fù)債？ 減少的卻是資產(chǎn)？ 按正常邏輯，不應(yīng)該是賬面>計(jì)稅基礎(chǔ)，調(diào)減，貸記遞延所得稅負(fù)債嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
如果賬面>計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，以后年度差異減少，那么就沖減負(fù)債，如果以后年度賬面小于基礎(chǔ)，那么全部沖減負(fù)債，同時(shí)確認(rèn)資產(chǎn)。
2021 06/29 15:50
84785044 
2021 06/29 17:28
我聽課上，老師說(shuō)應(yīng)該調(diào)增，然后又說(shuō)貸記遞延所得稅負(fù)債
這里調(diào)增啥意思
舟舟老師 
2021 06/29 17:29
可以提供一下題目嗎
84785044
2021 06/29 21:32
沒(méi)有題目，是老師講課的時(shí)候，說(shuō)出來(lái)的，從嘴里講出來(lái)的。
舟舟老師
2021 06/29 21:38
解題一般思路
1.計(jì)算期末賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)
2.比較賬面與基礎(chǔ)的大小
3.如果賬面大，期末余額為遞延所得稅負(fù)債，否則是遞延所得稅資產(chǎn)，計(jì)算出期末余額
4.根據(jù)3計(jì)算的結(jié)果比較上年余額，確定本期發(fā)生額，如果今年大就是調(diào)增，如果今年小就是沖減根據(jù)這個(gè)思路，就不會(huì)出錯(cuò)了，您再結(jié)合題目練一練
84785044
2021 06/29 23:04
好的謝謝老師
舟舟老師
2021 06/29 23:49
祝您學(xué)習(xí)愉快，若滿意請(qǐng)好評(píng)，謝謝
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