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遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類科目， 遞延所得稅負債是負債類科目， 為什么說增加，是增加遞延所得稅負債？ 減少的卻是資產(chǎn)？ 按正常邏輯，不應(yīng)該是賬面>計稅基礎(chǔ)，調(diào)減，貸記遞延所得稅負債嗎？
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如果賬面>計稅基礎(chǔ)，應(yīng)當確認遞延所得稅負債，以后年度差異減少，那么就沖減負債，如果以后年度賬面小于基礎(chǔ)，那么全部沖減負債，同時確認資產(chǎn)。
2021 06/29 15:50
84785044 
2021 06/29 17:28
我聽課上，老師說應(yīng)該調(diào)增，然后又說貸記遞延所得稅負債
這里調(diào)增啥意思
舟舟老師 
2021 06/29 17:29
可以提供一下題目嗎
84785044
2021 06/29 21:32
沒有題目，是老師講課的時候，說出來的，從嘴里講出來的。
舟舟老師
2021 06/29 21:38
解題一般思路
1.計算期末賬面價值和計稅基礎(chǔ)
2.比較賬面與基礎(chǔ)的大小
3.如果賬面大，期末余額為遞延所得稅負債，否則是遞延所得稅資產(chǎn)，計算出期末余額
4.根據(jù)3計算的結(jié)果比較上年余額，確定本期發(fā)生額，如果今年大就是調(diào)增，如果今年小就是沖減根據(jù)這個思路，就不會出錯了，您再結(jié)合題目練一練
84785044
2021 06/29 23:04
好的謝謝老師
舟舟老師
2021 06/29 23:49
祝您學(xué)習(xí)愉快，若滿意請好評，謝謝
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