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某市地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的實(shí)木地板以統(tǒng)一價(jià)路對(duì)外銷售，2022年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:1)當(dāng)年銷售實(shí)木地板給商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入8000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的銷售成本為3200萬(wàn)元。(2)將自產(chǎn)實(shí)木地板用于對(duì)外投資，該批實(shí)木地板不含稅市場(chǎng)價(jià)100萬(wàn)元，成本40萬(wàn)元。(3)當(dāng)年購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2800萬(wàn)元、增值稅364萬(wàn)元。(4)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。(5)當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中包括支付銀行借款利息60萬(wàn)元、逾期罰息10萬(wàn)元，向非金融企業(yè)(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款1800萬(wàn)元的全年借款利息130萬(wàn)元。已知金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。(6)當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1300萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1230萬(wàn)元。(7)取得國(guó)債利息收入300萬(wàn)元。(8)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額800萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。(9)當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)120萬(wàn)元，其中稅收滯納金12萬(wàn)元，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出30萬(wàn)元、通過(guò)當(dāng)?shù)厝嗣裾?/p>