問(wèn)題已解決

購(gòu)進(jìn)的貨物贈(zèng)送給客戶 增值稅 企稅 會(huì)計(jì)上處理矛盾嗎 舉個(gè)例子贈(zèng)送給客戶的購(gòu)進(jìn)的電視機(jī)5000元 賬務(wù)處理怎么做？

84784988| 提問(wèn)時(shí)間：2022 11/16 22:24
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沈家本老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,律師
自產(chǎn)或者外購(gòu)貨物贈(zèng)送給客戶，一般情況下會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，因?yàn)橘?zèng)送客戶禮品這種業(yè)務(wù)不屬于日?；顒?dòng)，且不會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流入，不符合收入確認(rèn)條件 如果是購(gòu)買(mǎi)的貨物贈(zèng)送客戶，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出，分錄如下: 借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 對(duì)于企業(yè)所得稅 外購(gòu)或者自產(chǎn)的貨物贈(zèng)送給客戶，屬于資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的情況，應(yīng)該確認(rèn)收入，與會(huì)計(jì)上的處理方式不同，匯算清繳時(shí)應(yīng)該按業(yè)務(wù)招待費(fèi)或者廣告宣傳費(fèi)的限額進(jìn)行調(diào)整。
2022 11/16 22:29
84784988
2022 11/16 22:32
外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)和集體福利 進(jìn)項(xiàng)稅額才做轉(zhuǎn)出吧
沈家本老師
2022 11/17 15:27
同學(xué)你好，建議你視同銷售，確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。 問(wèn)：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)禮品無(wú)償贈(zèng)送客戶，是否視同銷售繳納增值稅？如果視同銷售繳納增值稅，是否同時(shí)需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理？ 　　企業(yè)購(gòu)入禮品無(wú)償贈(zèng)送客戶，視同銷售繳納增值稅，該禮品的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不需要再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
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