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問(wèn)題已解決
2）將已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓轉(zhuǎn)讓給乙公司，取得含稅收入2000萬(wàn)元，該辦公樓購(gòu)置于2016年3月，購(gòu)置時(shí)取得發(fā)票注明金額1200萬(wàn)元，另繳納了契稅36萬(wàn)元。甲廠選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。無(wú)法取得該辦公樓的評(píng)估價(jià)格。 另外，這道題目扣除增值稅是先算增值稅在用收入減去，為什么不可以直接用收入去分離增值稅
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小杜杜老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好
這里是一個(gè)特殊的規(guī)定，允許計(jì)算增值稅時(shí)先按照收入減去取得價(jià)格之后的金額作為計(jì)稅基數(shù)，所以是先算增值稅再?gòu)暮悳p去計(jì)算不含稅收入
2022 11/14 10:31
84784968 
2022 11/14 10:37
為什么在做增值稅的分離時(shí)不扣除契稅?我一直不太明白什么情況下可以扣除契稅,什么情況下契稅要在稅金及附加扣除,可以各種情況舉例說(shuō)明一下嗎
小杜杜老師 
2022 11/14 11:30
納稅人轉(zhuǎn)讓新建房或直接轉(zhuǎn)讓未經(jīng)開(kāi)發(fā)的土地使用權(quán)，取得土地使用權(quán)時(shí)支付的契稅：視同“按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用”，計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除。
納稅人轉(zhuǎn)讓存量房，其原購(gòu)入環(huán)節(jié)繳納的契稅：轉(zhuǎn)讓有評(píng)估價(jià)格的存量房，已經(jīng)包含在舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格之中，故計(jì)征土地增值稅時(shí)，不另作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除；轉(zhuǎn)讓無(wú)評(píng)估價(jià)格的存量房(但能提供購(gòu)房發(fā)票的)，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計(jì)5%的基數(shù)。
稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。
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