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一、某木制品加工企業(yè)為增值稅一般計稅方法納稅人2021年5月提供的增值稅計稅資料如下。計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額并做出相應(yīng)的會計分錄?！緲I(yè)務(wù)1】銷售木板，給增值稅一般計稅方法納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為520000元,給簡易計稅方法納稅人開具普通發(fā)票上注明的銷售額為127916元;銷售原木,開具的普通發(fā)票上注明的銷售額為43600元。饋贈木板給關(guān)系單位，其成本為30000元，同類產(chǎn)品的不含稅售價為40000元;職工食堂耗用外購材料35000元?！緲I(yè)務(wù)2】本月購進(jìn)板材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為180000元;購進(jìn)原木,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為72000元，取得的木材貿(mào)易公司普通發(fā)票上注明的原木金額為40000元:委托運輸公司運送所購進(jìn)的原木，支付運輸費用并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明運費5000元、增值稅稅額450元。該企業(yè)原材料成本的核算采用實際成本法。以上款項均以銀行存款收付，原材料均已驗收入庫。【業(yè)務(wù)3】本月已繳增值稅16000元?！緲I(yè)務(wù)4】月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，上期尚未抵扣完的進(jìn)項稅額為4800元。