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2020年甲企業(yè)實現(xiàn)了產品銷售收入。（不含稅收入）1300萬元，取得設備租金收入200萬元。對外捐贈產品一批（不含增值稅）稅款為500萬元。接受捐贈取得的營業(yè)外收入200萬元，發(fā)生的成本費用共計1600萬元。其中業(yè)務招待費為20萬元，廣告宣傳費支出為350元。計算2020年需要調整的應納稅所得額。
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同學你好
1、先求利潤總額
2022 11/10 20:33
立峰老師 
2022 11/10 20:37
利潤總額=1300+200-500+200-1600=-400
二、納稅調整
1、業(yè)務招待費用扣除：20*0.6與（2000*0.005）相比，可扣12萬，調增8萬
2、廣告宣傳費=2000*0.15=300萬，實際發(fā)生350，調增50萬元
三、調整后所得額
=-400+8+50=-342萬
84785037 
2022 11/11 10:19
?1、業(yè)務招待費用扣除：20*0.6與（2000*0.005）相比，孰小原則，應該是可以扣10萬，調增10萬才對吧？
立峰老師
2022 11/11 12:36
1、業(yè)務招待費用扣除：20*0.6與（2000*0.005）相比，孰小原則，應該是可以扣10萬，調增10萬才對吧？
答：是的，同學，應該用10萬。
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