某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,本年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬元,產(chǎn)品銷售成本4000萬元;其他業(yè)務(wù)收入800萬元,其他業(yè)務(wù)成本660萬元;取得購買國債的利息收入40萬元;繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元;發(fā)生的管理費用760萬元,其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為60萬元、業(yè)務(wù)招待費用70萬元;發(fā)生財務(wù)費用200萬元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅);取得營業(yè)外收入100萬元,發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益性捐贈38萬元)。 要求:根據(jù)上述資料,分步驟計算: (1)計算企業(yè)會計利潤; (2)計算國債利息收入的納稅調(diào)整額; (3)計算技術(shù)開發(fā)費的納稅調(diào)整額; (4)計算業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整額; (5)計算權(quán)益性投資收益的納稅調(diào)整額; (6)計算捐贈支出的納稅調(diào)整額; (7)計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅。
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2021 11/23 08:40
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- 某企業(yè)為居民企業(yè),2018年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: 全年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元;其 他業(yè)務(wù)收入800萬元,其他業(yè)務(wù)成本660萬元;取得購買國債的利息收入40 萬元;繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元;發(fā)生的管理費用760萬元,業(yè)務(wù)招待費用70萬元;發(fā)生財務(wù)費用200萬元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元;取得營業(yè) 外收入100萬元,發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益捐贈38萬元) 要求:計算該企業(yè)2018年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 323
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