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甲公司2×21年稅前會計利潤為100萬元，所得稅稅率為25%，當年發(fā)生如下業(yè)務： (1)罰沒支出10萬元； (2)國債利息收入6萬元； (3)庫存商品年初賬面余額為50萬元，已提跌價準備12萬元；年末賬面余額為56萬元，跌價準備為20萬元； (4)某銷售部門用的固定資產自2×20年初開始計提折舊，原價為200萬元(稅務上對此原價是認可的)，假定無殘值，會計上采用4年期年數總和法提取折舊，稅法上則采取5年期直線法；