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老師，我是小規(guī)模納稅人，在電子稅務局代開專票 我代開專票時的分錄: 1:借:應收賬款 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費－應交增值稅 2:計提附加稅 借:稅金及附加 貸:應交稅費－應交城市維護建設稅 應交稅費－應交教育費附加 應交稅費－應交地方教育附加 3:繳納: 借:應交稅費－應交城市維護建設稅 應交稅費－應交教育費附加 應交稅費－應交地方教育附 貸:銀行存款 后來這張代開專票作廢了，需要退稅 借:銀行存款 貸:應交稅費－應交城市維護建設稅 應交稅費－應交教育費附加 應交稅費－應交地方教育附 借:應交稅費－應交城市維護建設稅 應交稅費－應交教育費附加 應交稅費－應交地方教育附 貸:稅金及附加 老師，我一直不太確定，你幫我看下，是這樣做分錄嗎？