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2019年5月,某木制品加工企業(yè)(一般計(jì)稅方法納稅人)提供的增值稅計(jì)稅資料如下,計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額并做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 (1)銷售刨光材,給一般計(jì)稅方法納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為520 000元,給簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅人開具的普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)銷售額為127 916元;銷售原木（稅率9%）,開具的普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)銷售額為43 600元。饋贈(zèng)刨光材給關(guān)系單位,其成本為30 000元,同類產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為40 000元;職工食堂耗用外購(gòu)材料35 000元。 (2)本月購(gòu)進(jìn)板材,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為180 000元;從林場(chǎng)購(gòu)進(jìn)原木,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為72 000元,取得的木材貿(mào)易公司普通發(fā)票上注明的原木金額為40 000元;委托運(yùn)輸公司運(yùn)送所購(gòu)進(jìn)的原木,支付運(yùn)輸費(fèi)用并取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為5 000元、增值稅稅額為450元。 (3)上期尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為4 800元,本月已繳增值稅16 000元。 (4)該企業(yè)對(duì)原材料成本的核算采用實(shí)際成本法。以上款項(xiàng)均以銀行存款收付,原材料均已驗(yàn)收入庫(kù)。