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題目研發(fā)費(fèi)用賬戶中的研發(fā)人員工資及五險(xiǎn)一金50萬元，外聘研發(fā)人員勞務(wù)費(fèi)用五萬元，直接投入材料費(fèi)用20萬元，支付境外機(jī)構(gòu)的委托研發(fā)費(fèi)用70萬元，未形成無形資產(chǎn)。問題，境外發(fā)生的費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，那剩下的20%用調(diào)增所得稅嗎？
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您好，不需要企業(yè)所得稅納稅調(diào)增，實(shí)際發(fā)生額的80%加計(jì)扣除
2022 10/12 11:39
84785010 
2022 10/12 11:42
你說錯了吧，加計(jì)扣除還有看境內(nèi)三分之二，按低的扣
小林老師 
2022 10/12 11:43
您好，回復(fù)您的沒有錯誤，是加計(jì)扣除，不是計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的金額，麻煩您認(rèn)清楚概念
84785010
2022 10/12 11:45
我是說你后半句加計(jì)扣除不能只看80，還得看三分之二
84785010
2022 10/12 11:46
我知道20部分不用調(diào)整就行了。謝謝
小林老師
2022 10/12 11:47
您好，這個是限額的，就是不需要調(diào)整所得稅費(fèi)用
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