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資料二：2015年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費用 300萬元，同時沖減了預計負債年初貸方余額 200萬元。2015年年末，保修期結(jié)束，甲公司不再預提保修費。1.借：銷售費用 200 貸 預計負債 200，2.借：銷售費用 100 預計負債200 貸 銀行存款300 。 分析：2015年年末保修期結(jié)束，不再預提保修費，本期支付保修費用 300萬元，沖減預計負債年初余額 200萬元，因期末不存在暫時性差異，需要轉(zhuǎn)回原確認的遞延所得稅資產(chǎn)50萬元。這個200的遞延資產(chǎn)為什么要轉(zhuǎn)回？ 這200不是在未來實際發(fā)生時可以抵扣的嗎 因為可以抵扣 產(chǎn)生了遞延資產(chǎn) 這里為甚要轉(zhuǎn)回呢？
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同學你好
這個題目沖減了預計負債年初貸方余額 200萬元，這個的含義就是2014年底的時候我們就預計凈要發(fā)生產(chǎn)品保修費用 ，在當年做了借：銷售費用200貸預計負債200 這里預計負債計稅基礎是不是=200-200=0 賬面價值=200 產(chǎn)生了200的可抵扣暫時性差異 確認了50的遞延所得稅資產(chǎn).2015年 題目明確說了保修事項結(jié)束，實際發(fā)生了300，200沖銷了2014年計提的產(chǎn)品保修費用，相應的也得把之前計提的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回.
2022 10/10 12:00
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