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問(wèn)題已解決
老師，這里的遞延所得稅資產(chǎn)的余額怎么有兩個(gè)12.5萬(wàn)元
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請(qǐng)把題目截圖完整哈,
2022 08/25 09:39
84785004 
2022 08/25 09:47
這是題目后半部分
家權(quán)老師 
2022 08/25 09:54
你好，最后一個(gè)12.5是期初余額，第一個(gè)不知道它是怎么捏造出來(lái)的。
84785004
2022 08/25 10:00
老師，那您幫我看下這道題目，也是遞延所得稅資產(chǎn)的問(wèn)題，我老師弄不懂這個(gè)答案
84785004
2022 08/25 10:02
在我理解，發(fā)生額不應(yīng)該是100×25%=25萬(wàn)嗎，那100萬(wàn)是期初數(shù)據(jù)，余額才是75萬(wàn)
家權(quán)老師
2022 08/25 10:09
當(dāng)年虧損彌補(bǔ)完畢，遞延所得稅資產(chǎn)貸方應(yīng)該是100，沖銷期初余額。
當(dāng)年再確認(rèn)遞延所得稅25萬(wàn)，實(shí)際轉(zhuǎn)回100-25=75
84785004
2022 08/25 10:24
意思是發(fā)生額是75，余額25嗎，題目也沒(méi)說(shuō)當(dāng)年虧損彌補(bǔ)完畢了呀
家權(quán)老師
2022 08/25 10:25
利潤(rùn)是1000萬(wàn)，肯定是先彌補(bǔ)完虧損呀
84785004
2022 08/25 10:30
一年就彌補(bǔ)完畢了嗎，1000?所得稅費(fèi)用250=750，大于100萬(wàn)，所以足夠彌補(bǔ)是這個(gè)意思嗎
家權(quán)老師
2022 08/25 10:33
是的，就是那個(gè)意思的呀
84785004
2022 08/25 10:37
能幫忙畫個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)的T形賬嗎，幫我理解一下
84785004
2022 08/25 10:44
我畫了兩個(gè)T形賬，老師看哪個(gè)正確，但也有疑問(wèn)標(biāo)注在上面
家權(quán)老師
2022 08/25 10:52
就是第一張圖呀，遞延所得稅資產(chǎn)余額=期初余額+本期計(jì)提-本期轉(zhuǎn)回=100+25-100=25；
本期應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)=期初余額-期末余額=100-25=75
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