問題已解決

老師,我不明白這個遞延所得稅資產(chǎn),期初余額有12.5,然后2023年一共確認(rèn)了45+30+1.5,求期末余額不應(yīng)該是12.5加上76.5嗎?為什么還要減去12.5呢?

84784950| 提問時間:2023 08/22 21:16
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冉老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好,學(xué)員,這個余額就是如果本期發(fā)生額是76.5,期末余額是加上期初的
2023 08/22 21:32
84784950
2023 08/22 21:35
對啊,那為啥還要加完以后,還要減去期初余額呢?
84784950
2023 08/22 21:39
老師,這是我的理解,你能給畫一下講解一下嗎?
冉老師
2023 08/22 21:40
這個答案有問題,加上期初,減去期初,計算的是本期發(fā)生額的
84784950
2023 08/22 21:45
老師,你看遞延所得稅負(fù)債,如果期初是20,本期又發(fā)生了12,那么期末是不是就是32???我理解的有問題嗎?
冉老師
2023 08/22 21:57
你好,學(xué)員,老師看了,你的理解沒問題的
84784950
2023 08/22 22:04
老師,這個地方為什么減去12.5除以25%,這個12.5我看是遞延所得稅資產(chǎn)的余額,為啥在計算應(yīng)納稅所得額要減去呢?
冉老師
2023 08/22 22:04
因為要還原暫時性差異的
84784950
2023 08/22 22:08
那如果期初遞延所得稅負(fù)債余額是30,那么這個應(yīng)納稅怎么調(diào)整呢?
冉老師
2023 08/22 22:09
這個是特殊的,是虧損的, 如果是遞延所得稅負(fù)債,要看具體的業(yè)務(wù)的
84784950
2023 08/22 23:40
謝謝老師
冉老師
2023 08/22 23:41
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