免費(fèi)問(wèn)答

您好，第一個(gè)問(wèn)題，因?yàn)槭怯?jì)算年末余額，所以要加上年初余額12.5，但是由于今年實(shí)現(xiàn)了盈利，因此要彌補(bǔ)以前年度虧損，因此要減去12.5 第二個(gè)問(wèn)題，遞延所得稅資產(chǎn)期末余額本身就是一個(gè)時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)，可以認(rèn)定為就是期初+本期增加-本期減少 第三個(gè)問(wèn)題，當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)=期末-期初。期末是第一個(gè)紅圈計(jì)算出來(lái)的，期初就是12.5，適用第二個(gè)問(wèn)題中的期初+本期增加-本期減少=期末。本期增加-本期減少=當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=45+30+1.5-12.5。不過(guò)由于這個(gè)比較繞，我們通常計(jì)算遞延所得稅都是時(shí)點(diǎn)值，因?yàn)闀簳r(shí)性差異都是根據(jù)納稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值比較得出，而納稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值就是時(shí)點(diǎn)數(shù)。因此建議同學(xué)來(lái)計(jì)算的時(shí)候，只管找到當(dāng)年納稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值不一致并且符合遞延確認(rèn)條件的資產(chǎn)，計(jì)算當(dāng)前時(shí)點(diǎn)應(yīng)該有的余額，減去年初的余額就是當(dāng)期的變化值，變化值就是影響所得稅費(fèi)用的值