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您好，第一個問題，因為是計算年末余額，所以要加上年初余額12.5，但是由于今年實現(xiàn)了盈利，因此要彌補以前年度虧損，因此要減去12.5 第二個問題，遞延所得稅資產(chǎn)期末余額本身就是一個時點數(shù)據(jù)，可以認定為就是期初+本期增加-本期減少 第三個問題，當期遞延所得稅資產(chǎn)=期末-期初。期末是第一個紅圈計算出來的，期初就是12.5，適用第二個問題中的期初+本期增加-本期減少=期末。本期增加-本期減少=當期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=45+30+1.5-12.5。不過由于這個比較繞，我們通常計算遞延所得稅都是時點值，因為暫時性差異都是根據(jù)納稅基礎(chǔ)和賬面價值比較得出，而納稅基礎(chǔ)和賬面價值就是時點數(shù)。因此建議同學來計算的時候，只管找到當年納稅基礎(chǔ)和賬面價值不一致并且符合遞延確認條件的資產(chǎn)，計算當前時點應(yīng)該有的余額，減去年初的余額就是當期的變化值，變化值就是影響所得稅費用的值