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我是政府會計，請問我單位發(fā)工資時是零余額發(fā)應發(fā)工資，社保部分基本戶代發(fā)后零余額歸墊付。按照案例，應發(fā)工資128200元，應扣個人社保12230、年金4892、公積金14676、個稅27.36。假設單位社保部分也為12230，合計244460元。這里計提工資、計提社保、發(fā)放工資、發(fā)放社保的四筆財務會計分錄應該怎么做？
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您好，1、計提工資：借：業(yè)務活動費用——工資福利費用 128200，貸：應付職工薪酬——基本工資128200，2、計提單位負擔社會保險費：借：業(yè)務活動費用——工資福利費用 12230貸：應付職工薪酬——社會保險費12230，3、代扣個人應負擔的社會保險費、公積金、個稅、年金：借：應付職工薪酬——基本工資 31825.36，貸：應付職工薪酬——社會保險費12230，應付職工薪酬——社會保險費——職業(yè)年金 4892，應付職工薪酬——住房公積金 14676，其他應交稅費——應交個人所得稅 27.36，4、支付工資：借：應付職工薪酬——基本工資 96374.64，貸：零余額賬戶用款額度96374.64，5、繳納社保：借：應付職工薪酬——社會保險費24460，貸：零余額賬戶用款額度24460
2022 08/24 15:34
84784957 
2022 08/25 09:50
我們單位是零余額財政直接付128200 元給我們個人，接著零余額的社保費單位部分128200 元由零余額賬戶轉(zhuǎn)入社保戶代發(fā)銀行賬戶，社保戶銀行賬戶支付244460（單位和個人），我單位支付了單位和代員工發(fā)放了個人部分，員工個人部分于銀行簽訂代扣協(xié)議，銀行直接從員工賬戶扣取后轉(zhuǎn)回我單位社保戶銀行賬戶。這種情況下，計提和實際發(fā)放怎么做分錄？我看老師的分錄沒有體現(xiàn)我單位為員工墊付的個人部分？
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