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我是政府會(huì)計(jì)，請(qǐng)問我單位發(fā)工資時(shí)是零余額發(fā)應(yīng)發(fā)工資，社保部分基本戶代發(fā)后零余額歸墊付。按照案例，應(yīng)發(fā)工資128200元，應(yīng)扣個(gè)人社保12230、年金4892、公積金14676、個(gè)稅27.36。假設(shè)單位社保部分也為12230，合計(jì)244460元。這里計(jì)提工資、計(jì)提社保、發(fā)放工資、發(fā)放社保的四筆財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？
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您好，1、計(jì)提工資：借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用——工資福利費(fèi)用 128200，貸：應(yīng)付職工薪酬——基本工資128200，2、計(jì)提單位負(fù)擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用——工資福利費(fèi)用 12230貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)12230，3、代扣個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、公積金、個(gè)稅、年金：借：應(yīng)付職工薪酬——基本工資 31825.36，貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)12230，應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)——職業(yè)年金 4892，應(yīng)付職工薪酬——住房公積金 14676，其他應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 27.36，4、支付工資：借：應(yīng)付職工薪酬——基本工資 96374.64，貸：零余額賬戶用款額度96374.64，5、繳納社保：借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)24460，貸：零余額賬戶用款額度24460
2022 08/24 15:34
84784957 
2022 08/25 09:50
我們單位是零余額財(cái)政直接付128200 元給我們個(gè)人，接著零余額的社保費(fèi)單位部分128200 元由零余額賬戶轉(zhuǎn)入社保戶代發(fā)銀行賬戶，社保戶銀行賬戶支付244460（單位和個(gè)人），我單位支付了單位和代員工發(fā)放了個(gè)人部分，員工個(gè)人部分于銀行簽訂代扣協(xié)議，銀行直接從員工賬戶扣取后轉(zhuǎn)回我單位社保戶銀行賬戶。這種情況下，計(jì)提和實(shí)際發(fā)放怎么做分錄？我看老師的分錄沒有體現(xiàn)我單位為員工墊付的個(gè)人部分？
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