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甲公司2018年年初“遞延所得稅資產(chǎn)”賬面余額為30萬元（由預(yù)提的產(chǎn)品保修費用產(chǎn)生）。2018年產(chǎn)品銷售收入為5 000萬元，按照銷售收入2%的比例計提產(chǎn)品保修費用，假設(shè)產(chǎn)品保修費用在實際支付時可以在稅前抵扣。2018年未發(fā)生產(chǎn)品保修費用。甲公司2018年適用的所得稅稅率為15%，預(yù)計2019年及以后年度適用的所得稅稅率為25%，且預(yù)計未來期間可以取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2018年遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額為（ ）萬元。 A.66 B.33 C.99 D.45 這道題我的做法2018年預(yù)計負(fù)債=5000*2%=100 遞延所得稅資產(chǎn)=100*15%=15 答案沒有15，請問我做的錯在哪？
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學(xué)員你好
稅的暫時性差異~所以要看未來抵扣的時候稅率是多少來調(diào)整。題目明確說了未來2019年將是25%，在計算遞延的時候按照25%，這個題目第二2個考點? 對期初30的理解，期初30的遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)2018年的稅率15%確定去算的，換算成未來稅率的話就要補(bǔ)提遞延所得稅資產(chǎn)=30/15%*25%-30=20? 今年需要計提的=100*25%=25 兩部分相加就是本年需要計提的數(shù)字 =45
2022 08/20 17:13
84785029 
2022 08/20 18:16
原來如此，謝謝你
曉詩老師 
2022 08/20 18:23
嗯嗯 ，希望能幫助到您~
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