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老師，不是說2021年及以前所得稅稅率15%嗎？為什么計(jì)算遞延用25%呢？
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你好，同學(xué)
遞延所得稅是根據(jù)現(xiàn)在形成的差異×未來抵扣期間稅率25%來計(jì)算的
2022 08/19 00:14
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老師 請(qǐng)問一下2021年稅率是15%，為什么遞延所得稅是按照25%來算的？
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老師，2021年的企業(yè)所得稅稅率是15%，2022年稅率為25%，2021年的某項(xiàng)資產(chǎn)形成可抵扣暫時(shí)性差異20萬，為什么在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額時(shí)是20萬*25%，而不是20萬*15%呢
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這個(gè)題說2018年以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，且所得稅稅率將變更為25%，
那么在計(jì)算，2018年末遞延所得稅資產(chǎn)的時(shí)候用的稅率是25%的，那么為什么在計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅的時(shí)候用的稅率是15%的呢？
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關(guān)于雙稅率，假設(shè)年初有遞延所得稅資產(chǎn)余額15萬元(以前按照15%稅率計(jì)提)，次年新稅率25%， 那么在次年計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)的時(shí)候，是否需要把原來已計(jì)提的15萬遞延資產(chǎn)的余額重新計(jì)算，用15萬? 15% 乘以25%，再減去去年15萬，假設(shè)次年沒有新遞延發(fā)生，那么算出當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)為10萬
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不明白這個(gè)計(jì)算遞延所得稅稅率為什么有25%和12.5%的，怎么分12.5的是多少，25的是多少？
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