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第三小問的遞延所得稅資產(chǎn)89是怎么算出來的？
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學員你好
題目給我一下，我看看是什么情況
2022 08/17 18:06
84784988 
2022 08/17 18:13
這里，原來圖片沒發(fā)出去
曉詩老師 
2022 08/17 19:09
2019年稅法允許扣除20的折舊，企業(yè)實際計提12的折舊，調(diào)減相對應(yīng)的遞延資產(chǎn)，即364-8求的可抵扣暫時性差異?
84784988
2022 08/17 19:22
折舊的差額不是確認了遞延所得稅負債，怎么還要確認遞延所得稅資產(chǎn)？
曉詩老師
2022 08/17 19:23
你看他遞延所得稅負債的計算 減去的是按照20*7? 最后一年是按照20去計算的 ，這一部分差異沒考慮?
84784988
2022 08/17 19:38
可以說更詳細點嗎？比如遞延所得稅負債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)分別多少？
曉詩老師
2022 08/17 21:53
遞延所得稅資產(chǎn)是投資性房地產(chǎn)成本模式下因為減值準備計提的364? ，然后因為折舊方法差異沖回去的8，這樣遞延所得稅資產(chǎn)（364-8）*25%=89；遞延所得稅負債是成本轉(zhuǎn)公允價值模式下 投資性房地產(chǎn)賬面價值=1000? 計稅基礎(chǔ)=1034-20*7=894得到的
84784988
2022 08/17 21:54
好的，謝謝老師
曉詩老師
2022 08/17 22:37
嗯嗯 希望能幫助到您~
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