問(wèn)題已解決

為啥第三小問(wèn)那算遞延所得稅

84784980| 提問(wèn)時(shí)間：2021 08/12 11:18
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CPA文文老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好 遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異*稅率 （重點(diǎn)是稅率該如何確認(rèn)，稅率用可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間的稅率） 有2000萬(wàn)的差異在在2020年轉(zhuǎn)回，剩下的在2021年轉(zhuǎn)回 所以17年的遞延所得稅資產(chǎn)=200*12.5%+200*25%=75
2021 08/12 12:12
CPA文文老師
2021 08/12 12:13
18年的遞延所得稅資產(chǎn)=200*12.5%+400*25%=125 200在2020年轉(zhuǎn)回，2020年的稅率是12.5%，400在2021年轉(zhuǎn)回，2021年的稅率是25%
84784980
2021 08/12 13:34
啥叫有2000萬(wàn)的差異在2020年轉(zhuǎn)回，剩下的在2021年轉(zhuǎn)回
CPA文文老師
2021 08/12 13:40
同學(xué)你好：差異轉(zhuǎn)回這個(gè)知識(shí)點(diǎn)同學(xué)能夠理解不； 一開(kāi)始為什么會(huì)有遞延所得稅資產(chǎn)，一開(kāi)始會(huì)計(jì)上的折舊大于稅法對(duì)吧（才會(huì)有遞延所得稅資產(chǎn)） 轉(zhuǎn)回就是稅法的折舊大于會(huì)計(jì)折舊的那個(gè)期間（你看下什么時(shí)候稅法折舊大于會(huì)計(jì)）
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