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為啥第三小問那算遞延所得稅
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同學(xué)你好
遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異*稅率
（重點(diǎn)是稅率該如何確認(rèn)，稅率用可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間的稅率）
有2000萬的差異在在2020年轉(zhuǎn)回，剩下的在2021年轉(zhuǎn)回
所以17年的遞延所得稅資產(chǎn)=200*12.5%+200*25%=75
2021 08/12 12:12
CPA文文老師 
2021 08/12 12:13
18年的遞延所得稅資產(chǎn)=200*12.5%+400*25%=125
200在2020年轉(zhuǎn)回，2020年的稅率是12.5%，400在2021年轉(zhuǎn)回，2021年的稅率是25%
84784980 
2021 08/12 13:34
啥叫有2000萬的差異在2020年轉(zhuǎn)回，剩下的在2021年轉(zhuǎn)回
CPA文文老師
2021 08/12 13:40
同學(xué)你好：差異轉(zhuǎn)回這個(gè)知識點(diǎn)同學(xué)能夠理解不；
一開始為什么會有遞延所得稅資產(chǎn)，一開始會計(jì)上的折舊大于稅法對吧（才會有遞延所得稅資產(chǎn)）
轉(zhuǎn)回就是稅法的折舊大于會計(jì)折舊的那個(gè)期間（你看下什么時(shí)候稅法折舊大于會計(jì)）
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