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假設借營業(yè)收入100，貸營業(yè)成本60，固定資產40。多計提的折舊抵消金額是2萬，借固定資產2，貸管理費用，那第三個遞延所得稅資產怎么計算。是不是因為這個計稅基礎是內部售價100，賬面價值是60減抵消的固定資產40加2等于22，所以賬面價值更少了，所以要補計提遞延所得稅資產，那這個遞延所得稅資產是用多計提折舊抵消的2萬金額成未來適用稅率嗎
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同學你好、你的這個思路有點亂、你順著我的思路理解一下：遞延所得稅是賬面價值和計稅基礎不同產生的，在本題中、合并資產的賬面價值為60減折舊、計稅基礎為100減折舊，基于上述兩點按照賬面價值和計稅基礎的差額計算遞延所得稅就可以了
2022 08/14 05:40
84785044 
2022 08/14 09:02
每個期末的遞延所得稅資產，不是用每個期末攤銷轉回的金額??稅率嗎？不是
和存貨原則一樣嗎？存貨是用每次的未實現(xiàn)損益金額 ??稅率得出嗎？
84785044
2022 08/14 09:08
為什么是減折舊，不是加折舊，他不是多計提了， 折舊轉銷了嗎，不是應該加固定資產-累計折舊嗎
歐O老師 
2022 08/14 13:04
無論存貨還是固定資產、暫時性差異都是在編制合并報表時因抵消未實現(xiàn)內部銷售損益而產生的；由于內部交易固定資產多提折舊部分在當年已經結轉為已實現(xiàn)的內部銷售損益、所以應該把這部分扣掉
84785044
2022 08/14 13:18
我這樣理解第一年和第二年的算的遞延所得稅資產對嗎
歐O老師
2022 08/14 13:36
前兩筆分錄都對、最后算遞延所得稅有點問題
84785044
2022 08/14 14:47
我重做了，這樣對嗎，第一年和第二年的遞延所得稅資產分錄
歐O老師
2022 08/14 21:11
同學你好、第二年通過未分配利潤年初科目核算、建議您在看一下教材
84785044
2022 08/14 21:12
我知道要抄寫上年的哈，我只是先問第二年期末的做的對不對先哈
84785044
2022 08/14 22:14
謝謝老師，我明白啦
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