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問(wèn)題已解決
合并時(shí)算遞延所得稅為什么固定資產(chǎn)賬面價(jià)值是800，計(jì)稅基礎(chǔ)為1000？
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因?yàn)閺亩惙ǖ慕嵌瘸霭l(fā) 該設(shè)備就是母公司賣給子公司的 對(duì)于子公司來(lái)說(shuō) 買入價(jià)就是成本價(jià)=計(jì)稅基礎(chǔ)=1000（萬(wàn)元） 合并抵消會(huì)計(jì)分錄只是在會(huì)計(jì)層面不在稅法層面
06/18 11:28
84784959 
06/18 16:04
遞延所得稅資產(chǎn)抵銷應(yīng)該是相反分錄啊
軟軟老師 
06/18 16:23
同學(xué) 你好 不用做咯 是需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
84784959
06/18 16:34
沒(méi)看明白你的意思
軟軟老師
06/18 16:53
就是 對(duì)于稅法來(lái)說(shuō) 母公司和子公司是獨(dú)立個(gè)體
稅務(wù)上核算就各算各的 在稅法的角度 該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)就是子公司的采購(gòu)價(jià)格1000萬(wàn)元 而會(huì)計(jì)角度 它認(rèn)為該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值是=800（萬(wàn)元）相當(dāng)于資產(chǎn)產(chǎn)品自用
因此就行程遞延所得稅資產(chǎn)
在稅法的角度他是認(rèn)可1000萬(wàn)元的成本的 因此在合并報(bào)表時(shí) 就不用抵消該筆遞延所得稅資產(chǎn)了
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