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計算遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債時，取得成本1000，公允價值800，公允價值1200，為何變成了: 取得成本變成了計稅基礎(chǔ)1000，公允價值800變成了賬面價值800，公允價值1200變成了賬面價值1200？不理解
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你好，計稅基礎(chǔ)是站在稅務(wù)的角度看的
賬面價值是站在會計角度看的
2022 08/14 17:56
84784971 
2022 08/14 18:10
我知道啊，我是問取得成本為何就是計稅基礎(chǔ)，公允價值為何變成了賬面價值？
小鈺老師 
2022 08/14 18:12
題目沒有做特殊說明，轉(zhuǎn)讓成本就是稅務(wù)局認(rèn)可的成本，正常情況下轉(zhuǎn)讓確認(rèn)收入，確認(rèn)了收入給稅務(wù)局交了稅稅務(wù)局不就認(rèn)了，那就是技術(shù)基礎(chǔ)呀
小鈺老師
2022 08/14 18:13
然后，我問你，根據(jù)題目12月31日該資產(chǎn)賬面價值是多少，你回答我是多少？
小鈺老師
2022 08/14 18:17
你看每個資產(chǎn)負(fù)債表日，對于其他權(quán)益工具投資，要根據(jù)期公允價值做分錄調(diào)整賬面價值，那不每個資產(chǎn)負(fù)債表日，賬面價值=公允價值了嗎？
84784971
2022 08/14 18:24
老師，可不可以這樣理解，第一次的取得成本=計稅基礎(chǔ)，以后每年的公允價值=賬面價值，永遠(yuǎn)成立嗎？
小鈺老師
2022 08/14 18:25
是的，考試可以這么認(rèn)為的，題目基本都是這個意思
84784971
2022 08/14 18:29
1? 因為稅法認(rèn)的是歷史成本，所以:取得成本=入賬成本=計稅基礎(chǔ)？? 2賬面價值不是恒定的，是一直在變的，所以不同時期的 公允價值=對應(yīng)時期的賬面價值？? 我理解的這兩條對嗎？
小鈺老師
2022 08/14 18:47
你好，可以這么理解
小鈺老師
2022 08/14 18:49
你這個公允價值在這里理解對的，因為剛好是公允價值計量的。實際上賬面價值不要想太多，就是會計資產(chǎn)的賬面價值，按公允價值計量就是公允價值，成本法計量就是成本-減值，成本折舊就是成本-折舊-減值
84784971
2022 08/14 19:57
按公允計量模式下? : 公允價=賬面價 ，賬面價隨公允價變動而變動，但是他們兩個永遠(yuǎn)相等，對嗎？
小鈺老師
2022 08/14 20:06
是的呢，按公允價值的，資產(chǎn)負(fù)債表日公允價值=賬面價值
84784971
2022 08/14 20:19
成本模式下:? 賬面價值=公允價值-折舊-減值? 這個等式在成本模式下永遠(yuǎn)成立，對嗎？
小鈺老師
2022 08/14 20:35
成本模式跟公允價值沒關(guān)系呀！成本模式=初始成本-折舊-減值
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