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計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)，取得成本1000，公允價(jià)值800，公允價(jià)值1200，為何變成了: 取得成本變成了計(jì)稅基礎(chǔ)1000，公允價(jià)值800變成了賬面價(jià)值800，公允價(jià)值1200變成了賬面價(jià)值1200？不理解
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你好，計(jì)稅基礎(chǔ)是站在稅務(wù)的角度看的
賬面價(jià)值是站在會(huì)計(jì)角度看的
2022 08/14 17:56
84784971 
2022 08/14 18:10
我知道啊，我是問取得成本為何就是計(jì)稅基礎(chǔ)，公允價(jià)值為何變成了賬面價(jià)值？
小鈺老師 
2022 08/14 18:12
題目沒有做特殊說明，轉(zhuǎn)讓成本就是稅務(wù)局認(rèn)可的成本，正常情況下轉(zhuǎn)讓確認(rèn)收入，確認(rèn)了收入給稅務(wù)局交了稅稅務(wù)局不就認(rèn)了，那就是技術(shù)基礎(chǔ)呀
小鈺老師
2022 08/14 18:13
然后，我問你，根據(jù)題目12月31日該資產(chǎn)賬面價(jià)值是多少，你回答我是多少？
小鈺老師
2022 08/14 18:17
你看每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于其他權(quán)益工具投資，要根據(jù)期公允價(jià)值做分錄調(diào)整賬面價(jià)值，那不每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，賬面價(jià)值=公允價(jià)值了嗎？
84784971
2022 08/14 18:24
老師，可不可以這樣理解，第一次的取得成本=計(jì)稅基礎(chǔ)，以后每年的公允價(jià)值=賬面價(jià)值，永遠(yuǎn)成立嗎？
小鈺老師
2022 08/14 18:25
是的，考試可以這么認(rèn)為的，題目基本都是這個(gè)意思
84784971
2022 08/14 18:29
1? 因?yàn)槎惙ㄕJ(rèn)的是歷史成本，所以:取得成本=入賬成本=計(jì)稅基礎(chǔ)？? 2賬面價(jià)值不是恒定的，是一直在變的，所以不同時(shí)期的 公允價(jià)值=對(duì)應(yīng)時(shí)期的賬面價(jià)值？? 我理解的這兩條對(duì)嗎？
小鈺老師
2022 08/14 18:47
你好，可以這么理解
小鈺老師
2022 08/14 18:49
你這個(gè)公允價(jià)值在這里理解對(duì)的，因?yàn)閯偤檬枪蕛r(jià)值計(jì)量的。實(shí)際上賬面價(jià)值不要想太多，就是會(huì)計(jì)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，按公允價(jià)值計(jì)量就是公允價(jià)值，成本法計(jì)量就是成本-減值，成本折舊就是成本-折舊-減值
84784971
2022 08/14 19:57
按公允計(jì)量模式下? : 公允價(jià)=賬面價(jià) ，賬面價(jià)隨公允價(jià)變動(dòng)而變動(dòng)，但是他們兩個(gè)永遠(yuǎn)相等，對(duì)嗎？
小鈺老師
2022 08/14 20:06
是的呢，按公允價(jià)值的，資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值=賬面價(jià)值
84784971
2022 08/14 20:19
成本模式下:? 賬面價(jià)值=公允價(jià)值-折舊-減值? 這個(gè)等式在成本模式下永遠(yuǎn)成立，對(duì)嗎？
小鈺老師
2022 08/14 20:35
成本模式跟公允價(jià)值沒關(guān)系呀！成本模式=初始成本-折舊-減值
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