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問題已解決
是不是每一期調(diào)整后的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的總余額都等于賬面減去記稅價(jià)的差額乘以未來所得稅？可以給我舉下連續(xù)幾次的案例嗎？謝謝
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本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額確認(rèn);本期 應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于其賬面余額的差額,做相反的會(huì)計(jì)分錄
2022 07/15 12:45
84785002 
2022 07/15 12:46
幫我舉個(gè)例子？你這樣說我不懂
樸老師 
2022 07/15 12:53
遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債的余額等于資產(chǎn)負(fù)債賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)差額*稅率，如果賬面價(jià)和計(jì)稅基礎(chǔ)之差產(chǎn)生了暫時(shí)性差異。
例如存貨賬面原值100，上年計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備10，本年計(jì)提20，這樣上年遞延所得稅資產(chǎn)是2.5，本年賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)=70-100=-30，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，所以遞延所得稅資產(chǎn)的余額是30*0.25=7.5，上年已經(jīng)有金額2.5，所以本年計(jì)提5萬(wàn)，也就是本年發(fā)生額是5萬(wàn)。
84785002
2022 07/15 12:57
就說之前的2.5要充掉
樸老師
2022 07/15 12:59
同學(xué)你好
對(duì)的
是這個(gè)意思
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描述你的問題，直接向老師提問
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