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圖二中，算所得稅費(fèi)用，期初的遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額不需要減去嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答同學(xué)你好，
涉及遞延所得稅的所得稅費(fèi)用計(jì)算，不是單純按照期初的進(jìn)行扣減，而是要看全年是否有遞延的變化，若沒有變化期末和期初的遞延一樣那就不會影響所得稅費(fèi)用。
2021 02/05 20:31
84784947 
2021 02/05 20:50
這道題目中，遞延所得稅資產(chǎn)本期的發(fā)生額：資料二的轉(zhuǎn)回50，資料三的轉(zhuǎn)入45，這樣本期發(fā)生額為-5。是這樣理解嗎？
Bert老師 
2021 02/05 20:51
同學(xué)你好，你說的很對，就是這樣的
84784947
2021 02/05 20:54
那算所得稅，是用本期應(yīng)交所得稅-遞延所得稅收益。這個(gè)遞延所得稅收益是本期發(fā)生額，還是期末余額？
Bert老師
2021 02/05 21:04
同學(xué)你好，這個(gè)遞延的變化是按照期末的數(shù)據(jù)計(jì)算的。
84784947
2021 02/06 03:05
遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=期初余額+本期發(fā)生額=50-5=45，那這樣的話，計(jì)算 所得稅費(fèi)用=2500-45=2455，為何答案還要再+50？
Bert老師
2021 02/06 08:14
同學(xué)你好，
我們期初是50呀，我們看的是期初和期末比較，那么的話是不是5，并不是45
84784947
2021 02/06 15:32
意思是：計(jì)算所得稅費(fèi)用=2500+50-45，中的50，45分別是期初數(shù)和期末數(shù)？
那資料二中遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的50，是不用管他了嗎？
Bert老師
2021 02/06 16:03
同學(xué)你好，期初是資產(chǎn)50，期末是50-50+45=45，因此差是5
84784947
2021 02/06 16:12
是的老師，期末數(shù)是45。
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)期末數(shù)=2500-45
圖二計(jì)算所得稅費(fèi)用還要 +50，是什么？想不明白
Bert老師
2021 02/06 18:08
同學(xué)你好，
遞延所得稅是看年初和年末的，年初50，年末45，那說明遞延資產(chǎn)少了5，也就是所得稅費(fèi)用增加了5，我們不是看每筆對所得稅的影響。
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