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問(wèn)題已解決
稅法規(guī)定國(guó)債利息收入不納稅，因此要調(diào)減;稅法上也不認(rèn)可公允價(jià)值變動(dòng)損益，這里交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升，也需要納稅調(diào)減，所以應(yīng)交所得稅=(4000-500-1500)×33%=660(萬(wàn)元)遞延所得稅負(fù)債=(1500+100)×25%=400(萬(wàn)元)可供出售金融資產(chǎn)的遞延所得稅計(jì)入其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用。 借：所得稅費(fèi)用 1035 其他綜合收益 25 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 660 遞延所得稅負(fù)債 400 這道題為什么是-1500 公允價(jià)值變動(dòng)上升，行程遞延所得稅負(fù)債不是要加1500嗎 還有第二步的+100也不懂
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您好，因?yàn)闀?huì)計(jì)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，稅法不認(rèn)可，所以減少
2022 07/13 11:08
84785025 
2022 07/13 11:11
后面的國(guó)債利息收入500是為什么不能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
小林老師 
2022 07/13 11:12
您好，因?yàn)椴恍纬蓵簳r(shí)性差異
84785025
2022 07/13 11:15
您好，因?yàn)闀?huì)計(jì)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，稅法不認(rèn)可，所以減少
可以理解為，是所有的公允價(jià)值變動(dòng)，會(huì)計(jì)大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅差異，稅法上是不認(rèn)可，到時(shí)候做弄應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，都是要調(diào)減嗎
小林老師
2022 07/13 11:58
您好，看公允價(jià)值變動(dòng)損益金額正負(fù)
84785025
2022 07/13 12:02
就該題目的話，怎么判斷
按照分錄來(lái)看嗎
小林老師
2022 07/13 15:20
您好，題目是公允價(jià)值變動(dòng)損益正數(shù)，就是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
84785025
2022 07/13 15:34
好的，謝謝
小林老師
2022 07/13 15:39
您好，您客氣，小林非常榮幸能夠給您支持
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