免費(fèi)問答

老師：6月份進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，上任會(huì)計(jì)做的帳，進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)，有發(fā)生額，期末不是0，是6月發(fā)生的銷項(xiàng)稅額，一個(gè)在進(jìn)項(xiàng)的借方（記不清）一個(gè)在銷項(xiàng)的貸方（記不清）兩個(gè)相抵后是0，我不明白，是不是沒有結(jié)轉(zhuǎn)的原因？會(huì)不會(huì)影響7月份的數(shù)據(jù)？

①計(jì)提增值稅：（含稅銷售額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額100 貸：主營業(yè)務(wù)收入：—100

②結(jié)轉(zhuǎn)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅留抵稅額100

這個(gè)沒有辦法猜，要具體的數(shù)據(jù)才可以診斷，我上面是完整的分錄，整體的做法就是上面的分錄流程

③轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅： 借：應(yīng)交增值稅-留抵稅額65元 貸：應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額65元

我已經(jīng)寫好數(shù)據(jù)，舉例說一下

我把上任會(huì)計(jì)做的分錄，寫出出來，老師您給擼擼思路

④結(jié)轉(zhuǎn)月末增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額100元； 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅100元；

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅100元； 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額100元；

老師：這是月末會(huì)計(jì)做的分錄，有沒有問題？請(qǐng)您解答一下科目之間的邏輯關(guān)系？我不是很明白，

①計(jì)提增值稅：（含稅銷售額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額100 貸：主營業(yè)務(wù)收入：—100 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅?銷項(xiàng)100 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅?轉(zhuǎn)出未交增值稅100 ②結(jié)轉(zhuǎn)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅100 ③轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅： 借：應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅?進(jìn)項(xiàng)稅65元 貸：應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額65元 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅?轉(zhuǎn)出未交增值稅65，貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅?進(jìn)項(xiàng)65 現(xiàn)在統(tǒng)計(jì)上面的分錄? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸100+100 貸方65 ，所以余額是借方135 借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅35? 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅?轉(zhuǎn)出未交增值稅35

老師：第④個(gè)分錄沒有看到嗎？

老師現(xiàn)在是銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)？月末如何做分錄？

月底進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)可以不做分錄。 月底銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，說明要繳稅，做以下結(jié)轉(zhuǎn)分錄 借；應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）， 貸；應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅， 次月稅款繳納， 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅， 貸：銀行存款。

月底進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)可以不做分錄。不做分錄進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)相抵后是0，可是科目進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)有余額？這塊我感覺很別扭

銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅是三級(jí)科目，我們平時(shí)看二級(jí)科目就夠了，應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅