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外貿(mào)出口退稅,收到一筆客戶的美元,應(yīng)該怎么做賬
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速問速答同學(xué)你好
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額,如購進貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
(一)購進出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票:
借:庫存商品
? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
? ? ? 貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
(二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:
借:應(yīng)收賬款等
? ? ? ?貸:主營業(yè)務(wù)收入
(三)結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
? ? ? ?貸:庫存商品
(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進項稅計入成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)
(五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計算應(yīng)收出口退稅額:
借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(六)收到出口退稅款:
借:銀行存款
? ? ? ?貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
2022 07/08 16:26
84785013
2022 07/08 16:28
您好,銀行存款收到一筆客戶打過來的美元,是放在應(yīng)收賬款里面嗎
樸老師
2022 07/08 16:35
對的
放在應(yīng)收賬款里
84785013
2022 07/08 16:38
設(shè)置美元賬戶,余額是人民幣的金額還是美金的金額
樸老師
2022 07/08 16:41
這個是美元的金額哦
84785013
2022 07/08 16:53
實際報關(guān)金額是6288.95美元,客戶轉(zhuǎn)過來是6247.65美元,中間差額放在哪里
樸老師
2022 07/08 16:56
同學(xué)你好
是扣了手續(xù)費嗎
84785013
2022 07/08 16:59
是的,扣了手續(xù)費
樸老師
2022 07/08 17:03
同學(xué)你好
計入財務(wù)費用就可以了
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