問(wèn)題已解決

工業(yè)企業(yè)2020年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)660萬(wàn)元，銷售收入5000萬(wàn)元，銷售成本2000萬(wàn)元，已交增值稅700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加80萬(wàn)元，其他資料如下： 1，銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)800萬(wàn)元（廣告費(fèi)扣除比例15%） 2，管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)100萬(wàn)元（業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除不超過(guò)銷售收入的5‰，不越過(guò)實(shí)際支出的60%，研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣75%） 3，營(yíng)業(yè)外支出中含違約金5萬(wàn)元，工商罰款5萬(wàn)元 4，企業(yè)國(guó)債利息收入30萬(wàn)元 5，企業(yè)已預(yù)繳所得稅120萬(wàn)元 計(jì)算企業(yè)匯算清繳應(yīng)納所得稅？

84785011| 提問(wèn)時(shí)間：2022 07/01 10:56
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
1廣告費(fèi)扣除限額5000*0.15=750 納稅調(diào)增800-750=50
2022 07/01 10:59
暖暖老師
2022 07/01 11:00
2新產(chǎn)品研發(fā)加計(jì)扣除75%納稅調(diào)減75 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除50*0.6=30，5000*0.005=25 納稅調(diào)增50-25=25
暖暖老師
2022 07/01 11:00
3工商局罰款納稅調(diào)增5
暖暖老師
2022 07/01 11:00
4國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減30
暖暖老師
2022 07/01 11:01
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是 660+50+25-75-30+5=635 應(yīng)交企業(yè)所得稅635*0.25=158.75 補(bǔ)交158.75-120=38.75
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