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模擬試題 銷售收入8000,→業(yè)務(wù)招待費60,上年未能扣除業(yè)務(wù)招待費5;當年發(fā)生廣告費500,上年未扣除廣告費200。業(yè)務(wù)招待費→60%扣除,最高不超過當年銷售收入5‰;廣宣費不超過銷售收入15%扣除;廣宣費準予扣除? 業(yè)務(wù)招待費準予扣除36 —— √ 60x60%=36 8000x5‰=40(超出限額部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除,因此→36)(還是不懂) 8000x15%=1200(準予扣除) 500 (實際發(fā)生)+ 200(上年結(jié)轉(zhuǎn))= 700(<1200) 老師,不是還有上年的5可以結(jié)轉(zhuǎn)嗎?為什么是36?

84785025| 提問時間:2023 05/12 22:31
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟師
晚上好,業(yè)務(wù)招待費是不能結(jié)轉(zhuǎn)到下年扣除哦,業(yè)務(wù)招待費的60%和收入的5‰比大小,扣小的數(shù)值 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除標準:當年銷售(營業(yè))收入的15%扣除,超過部分向以后結(jié)轉(zhuǎn)、 企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費的60%在不超過當年收入的5‰的部分允許在稅前扣除
2023 05/12 22:34
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