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建筑行業(yè)，房產(chǎn)施工單位，銷項稅額減進項稅額，進項稅很多，形成留抵稅，做賬分錄？
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你好，申報，借：應(yīng)交稅費--留抵退稅
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費--留抵退稅
2022 06/28 12:11
84784968 
2022 06/28 12:22
好的，謝謝你，那平時每個月進項稅額多了，月底需要結(jié)轉(zhuǎn)稅嗎？具體月底處理銷項稅和進項稅的分錄又要怎么寫？
易 老師 
2022 06/28 12:25
項大于銷項這種情況 不需要進行單獨的賬務(wù)處理的
84784968
2022 06/28 13:44
你好，你是說進項大于銷項不要做嗎？每個月也不用結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
易 老師
2022 06/28 14:40
是的沒錯， 是這樣的
易 老師
2022 06/28 14:40
進項大于銷項時形成留抵不需賬務(wù)處理，當銷項大于進項時要計提1、計提時：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
2、下月交納時：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
4、月末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
84784968
2022 06/28 17:55
好的，謝謝！就感覺這個稅，到月底處理不來！申報留抵退稅就是用最上面的分錄，不退稅就是不用做嗎？
易 老師
2022 06/28 18:07
是的沒錯， 是這樣的
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