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建筑行業(yè)，房產(chǎn)施工單位，銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅很多，形成留抵稅，做賬分錄？

84784968| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/28 12:06
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易 老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
你好，申報(bào)，借：應(yīng)交稅費(fèi)--留抵退稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)--留抵退稅
2022 06/28 12:11
84784968
2022 06/28 12:22
好的，謝謝你，那平時(shí)每個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅額多了，月底需要結(jié)轉(zhuǎn)稅嗎？具體月底處理銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的分錄又要怎么寫(xiě)？
易 老師
2022 06/28 12:25
項(xiàng)大于銷項(xiàng)這種情況 不需要進(jìn)行單獨(dú)的賬務(wù)處理的
84784968
2022 06/28 13:44
你好，你是說(shuō)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)不要做嗎？每個(gè)月也不用結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
易 老師
2022 06/28 14:40
是的沒(méi)錯(cuò)， 是這樣的
易 老師
2022 06/28 14:40
進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)時(shí)形成留抵不需賬務(wù)處理，當(dāng)銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)時(shí)要計(jì)提1、計(jì)提時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2、下月交納時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款 3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時(shí) ： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款 4、月末結(jié)轉(zhuǎn)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
84784968
2022 06/28 17:55
好的，謝謝！就感覺(jué)這個(gè)稅，到月底處理不來(lái)！申報(bào)留抵退稅就是用最上面的分錄，不退稅就是不用做嗎？
易 老師
2022 06/28 18:07
是的沒(méi)錯(cuò)， 是這樣的
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