問(wèn)題已解決

某家電商場(chǎng)（一般納稅人）2019年7月采取“以舊換新”的方式銷(xiāo)售空調(diào)。其中A型變頻空調(diào)商場(chǎng)正常銷(xiāo)售價(jià)為3729元（含增值稅），顧客購(gòu)買(mǎi)該型空調(diào)，其舊空調(diào)折價(jià)339元（含增值稅），所以只需要支付3390元。當(dāng)月銷(xiāo)售這樣的空調(diào)一共38臺(tái)。商場(chǎng)的會(huì)計(jì)如此計(jì)算其銷(xiāo)項(xiàng)稅額：3390×38÷ （1＋13%）×13%=14820元 請(qǐng)辨析并說(shuō)明：（1）該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理是否正確？（2）如果不正確，請(qǐng)按稅法給予正確的糾正。（3）請(qǐng)按稅法要求作出正確的計(jì)算。

84785040| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/21 17:22
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小默老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，同學(xué) （1）該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理是否正確？ 不正確 （2）如果不正確，請(qǐng)按稅法給予正確的糾正。 企業(yè)一般商品采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，需要按照新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，但不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。一般商品以舊換新銷(xiāo)售貨物增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定為，即銷(xiāo)項(xiàng)稅額為新貨物同期銷(xiāo)售價(jià)格乘以適用的增值稅稅率，計(jì)算出銷(xiāo)項(xiàng)稅額。即以不扣減舊貨物的銷(xiāo)售額作為銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 （3）請(qǐng)按稅法要求作出正確的計(jì)算。 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=3729×38÷ （1＋13%）×13%=16302
2022 06/21 17:35
小默老師
2022 06/21 17:36
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