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3,2019年1月1日,甲公司以銀行存款3100萬元購入A公司60%的首通象權(quán), 并對A公司具有控制權(quán),有關(guān)交易資料如下: 2019年甲公司出售商品一批給A公司,售價(不含增值稅)4000萬元,敦項均已收到,商品成本3200萬元。至2019年12月31日,A公司從甲公司購買的上述商品中尚有50%末出售給集團外部單位,這批商品的可變現(xiàn)凈值為1800萬公 A公司2019年從甲公司購入商品所剩余的部分,至2020年12月31日仍未出售結(jié)集團外部單位,其可變現(xiàn)凈值為1500萬元。 2020年甲公司又出售商品給A公司,售價(不含增值稅)3000萬元,款項均已收到,成本2100萬元。A公司2020年從甲公司購入的商品至2020年12月31日全部未出售給集團外部單位。其可變現(xiàn)凈值為2500萬元。甲公司和A公司所得稅均采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法,所得稅稅率為25% 要求: 根據(jù)上述資料編制甲公司2020年有關(guān)合并報表的抵銷分錄。(未分配利演寫出明細項目,單位:萬元)
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借 年初未分配利潤 400
貸 存貨 400
借 存貨 400
貸 年初未分配利潤 200
資產(chǎn)減值損失 200
借 營業(yè)收入 3000
貸 營業(yè)成本 2100
存貨 900
借 存貨 500
貸 資產(chǎn)減值損失 500
借 所得稅費用 700*25%
年初未分配利潤 200*25%
貸 遞延所得稅資產(chǎn) 900*25%
2022 06/21 17:21
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