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問題已解決
甲公司和乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。2019年1月1日，甲公司以銀行存款購入乙公司80%的股份，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。2019年乙公司以銀行存款自甲公司購進(jìn)A商品400件，購買價(jià)格為每件4萬元（不含增值稅，下同）。甲公司A商品每件成本為3萬元。2019年乙公司對(duì)外銷售A商品300件，每件銷售價(jià)格為4.4萬元；2019年年末結(jié)存A商品100件。2019年12月31日，A商品每件可變現(xiàn)凈值為3.6萬元；乙公司對(duì)A商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40萬元。2020年乙公司對(duì)外銷售A商品20件，每件銷售價(jià)格為3.6萬元。2020年12月31日，乙公司年末存貨中包括從甲公司購進(jìn)的A商品80件，A商品每件可變現(xiàn)凈值為2.8萬元。乙公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中A商品存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的期末余額為96萬元。 2019抵消分錄中，所得稅費(fèi)用金額是10萬？
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你好，同學(xué)。
甲向乙銷售400件，4萬元，成本 3萬元，銷售了300件，
合并報(bào)表認(rèn)可的存貨 100*3=300，個(gè)別報(bào)表的存貨為100*4，減值后100*3.6，個(gè)別報(bào)表確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債40*25%=10
合并報(bào)表中抵消10
2020 07/14 12:59
84785031 
2020 07/14 13:35
借：遞延所得稅負(fù)債10貸:所得稅費(fèi)用10
陳詩晗老師 
2020 07/14 13:42
是的，抵消 直接是用這分錄抵消處理就可 以了的
84785031
2020 07/14 14:13
2020年所得稅的分錄？
陳詩晗老師
2020 07/14 14:14
20年就是將19年的重來一次，損益 類用年初未分配利潤處理。
然后20年當(dāng)期的抵消就可以了
84785031
2020 07/14 14:15
借：遞延所得稅負(fù)債 10
貸：未分配利潤——年初 10
借：所得稅費(fèi)用 10
貸：遞延所得稅負(fù)債 10
84785031
2020 07/14 14:15
是這樣嗎？
陳詩晗老師
2020 07/14 14:16
是的，20年的時(shí)候，就用年初未分配利潤代替這個(gè)所得稅費(fèi)用處理就可以了
84785031
2020 07/14 14:18
營業(yè)成本也是利潤表科目，第二年怎么不用未分配利潤代替？
陳詩晗老師
2020 07/14 14:19
是的，營業(yè)成本營業(yè)收入都用年初未分配利潤處理的
84785031
2020 07/14 14:23
借：未分配利潤-年初-營業(yè)收入?100
?貸：營業(yè)成本 20
????存貨 80
84785031
2020 07/14 14:23
①抵銷期初存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤
借：未分配利潤——年初 100
貸：營業(yè)成本 100
②抵銷期末存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤
借：營業(yè)成本 80
貸：存貨 80［80×（4-3）］
84785031
2020 07/14 14:24
前面這個(gè)匯總的沒有錯(cuò)吧？
陳詩晗老師
2020 07/14 14:36
沒有問題，這里沒問題
①抵銷期初存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤
借：未分配利潤——年初 100
貸：營業(yè)成本 100
②抵銷期末存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤
借：營業(yè)成本 80
貸：存貨 80［80×（4-3）］
84785031
2020 07/14 14:37
匯總寫在一起可以嗎？
陳詩晗老師
2020 07/14 14:38
分開填寫哈，這里，不建議匯總
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