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①為擴(kuò)大銷售，不斷提高國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)占有率，甲公司對(duì)于境外的客戶和新開發(fā)的客戶，實(shí)施較為寬松的信用政策；②2020年以來，由于新冠疫情導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)下行，公司賒銷比例較高，產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，存在賬款回收困難、財(cái)務(wù)狀況持續(xù)惡化的風(fēng)險(xiǎn)；③疫情期間，為緩解銷售壓力，甲公司銷售業(yè)務(wù)中收取的有大量商業(yè)承兌匯票，但公司尚沒有相關(guān)匯票管理制度。 根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，指出資料中事項(xiàng)是否存在不當(dāng)之處；如存在不當(dāng)之處，請(qǐng)指出不當(dāng)之處并說明理由。
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資料中存在不當(dāng)之處。
不當(dāng)之處一：甲公司對(duì)于境外的客戶和新開發(fā)的客戶，實(shí)施較為寬松的信用政策。理由：對(duì)于境外客戶和新開發(fā)客戶，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的信用保證制度。
不當(dāng)之處之二：產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，存在資金周轉(zhuǎn)困難、財(cái)務(wù)狀況惡化的風(fēng)險(xiǎn)。
理由：企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，嚴(yán)格考核，實(shí)行獎(jiǎng)懲。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄（包括往來函電）應(yīng)妥善保存；財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收。
不當(dāng)之處之三：甲公司銷售業(yè)務(wù)中收取的有大量商業(yè)承兌匯票，但公司尚沒有相關(guān)匯票管理制度。
理由：企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)商業(yè)票據(jù)管理，明確商業(yè)票據(jù)的受理范圍，嚴(yán)格審查商業(yè)票據(jù)的真實(shí)性和合法性，防止票據(jù)欺詐。
2022 06/19 11:57
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