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第（1）項(xiàng)沒有缺陷

第（2）項(xiàng)有缺陷：由采購(gòu)部的職賞E進(jìn)行詢價(jià)并確定供應(yīng)商。理由：詢價(jià)與確定供應(yīng)商是不相容的崗建議：詢價(jià)與確定供應(yīng)商應(yīng)該由不同崗位的人員來實(shí)施。

第（3）項(xiàng)沒有缺陷

第（4）項(xiàng)有缺陷：會(huì)計(jì)部門根據(jù)只附供應(yīng)商發(fā)要的付款憑單進(jìn)行賬務(wù)處確的。理由：如果會(huì)計(jì)部門僅根據(jù)付款憑單和供應(yīng)商發(fā)票記錄存貨和應(yīng)付賬款，而不需同時(shí)核對(duì)驗(yàn)收單和訂購(gòu)單，會(huì)計(jì)部門將無法核查材科采購(gòu)的真買性。從而可能記錄錯(cuò)誤的存貨數(shù)量和金額。建議：應(yīng)付憑單部門應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)的付款憑單連同驗(yàn)收單、訂購(gòu)單和供應(yīng)商而發(fā)票送會(huì)計(jì)部門，會(huì)計(jì)部門應(yīng)在核對(duì)收到的付款結(jié)算單及后附的驗(yàn)收單、訂購(gòu)單和供應(yīng)商發(fā)票后記錄存貨和應(yīng)付賬款。

第(5）項(xiàng)：有缺陷：出納人員登記現(xiàn)金和銀行日記賬，并在每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。理由：記錄現(xiàn)金收入支出與調(diào)節(jié)銀行賬戶是不相容的崗位。建議：記錄現(xiàn)金收支與調(diào)節(jié)銀行賬戶應(yīng)該有不同崗位的人員實(shí)施。

第（6）項(xiàng)沒有缺陷

第（7）項(xiàng)沒有缺陷。

第（8）項(xiàng)有缺陷理由：對(duì)于賒銷的應(yīng)當(dāng)由信用審批部門根據(jù)管理當(dāng)局的賒銷政策進(jìn)行確定，以及對(duì)每個(gè)顧客的已經(jīng)授權(quán)的信用額度進(jìn)行調(diào)查。建議：被審計(jì)單位對(duì)于賒銷的銷售由信用審批部門進(jìn)行審批。

第（9）項(xiàng)沒有缺陷

陥（10）項(xiàng)有缺陷：為了便于及時(shí)更正錄入的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)可能存在的差錯(cuò)。信息部門擁有修改基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的權(quán)限。理由：如果信息部門可以更正使用部門送交的數(shù)據(jù)資料，將增加相關(guān)數(shù)據(jù)資料在使用部門不知道的情況下被人為修改的風(fēng)險(xiǎn)，降低相關(guān)數(shù)據(jù)分析結(jié)果的可靠性。建議：信息部門不應(yīng)具有更正使用部門送交的數(shù)據(jù)資料的權(quán)限，所有使用部門送交的數(shù)據(jù)資料的更正只能由擁有權(quán)限的便用部門人員實(shí)施。

第（11）項(xiàng)沒有缺陷

第（12）項(xiàng)有缺陷：內(nèi)部審計(jì)部門直接向?qū)Ｂ氊?fù)責(zé)紀(jì)檢、監(jiān)理由：內(nèi)部審計(jì)部門直接向?qū)Ｂ氊?fù)責(zé)紀(jì)檢、監(jiān)察的副總經(jīng)理察的副總經(jīng)理報(bào)告報(bào)告，而不直接向董事會(huì)或者審計(jì)委員會(huì)報(bào)告，使得內(nèi)部審計(jì)部門難以獨(dú)立于被審計(jì)單位部門。建議：內(nèi)部審計(jì)人員必須獨(dú)立于被審計(jì)部門，并且必須直接向黃事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

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