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. 甲公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅費用，適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的期初余額均為0，該公司2020年利潤總額為6000萬元，當年發(fā)生的交易或事項中，會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下： （1）期末甲公司應(yīng)收賬款余額為7600萬元，對該應(yīng)收賬款計提了900萬元壞賬準備。稅法規(guī)定，應(yīng)收款項發(fā)生實質(zhì)性損失時允許稅前扣除。 （2）A公司自客戶收到一筆合同預(yù)付款，金額為100萬元，作為預(yù)收賬款核算。按照適用稅法規(guī)定該預(yù)收款項不計入當期應(yīng)納稅所得額.（3）2020年11月1日，甲公司自公開市場購入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取得成本為2200萬元；2017年12月31日該基金的公允價值為4300萬元，公允價值相對賬面價值的變動已計入當期損益。（4）某項外購固定資產(chǎn)當年計提的折舊為1200萬元，未計提固定資產(chǎn)減值準備。該項固定資產(chǎn)系2019年12月18日安裝調(diào)試完畢并投入使用，原價為6000萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。采用年限平均法計提折舊，稅法規(guī)定，類似固定資產(chǎn)采用年數(shù)總和法計提的折舊準予在計算應(yīng)納稅所得額時除。（5）因違反環(huán)保法規(guī)被處以罰款支出10 萬元,款項尚未支付。假定預(yù)期未來期間甲公司適用的所得稅稅率不發(fā)生變化，并且甲公司預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時性差異。 要求：（答案中的金額單位用萬元表示） 逐項分析2020年末相關(guān)資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)，并判斷是否產(chǎn)生暫時性差異；產(chǎn)生暫時性差異的，計算應(yīng)確認的遞延所得稅金額。

老師這個做完了嗎

1，應(yīng)收賬款，賬面價值＝7600-900=6700，計稅基礎(chǔ)＝7600，可抵扣暫時性差異，遞延所得稅費用＝900×0.25=225 2，預(yù)收賬款賬面價值＝100，計稅基礎(chǔ)100，無暫時性差異 3，交易性金融資產(chǎn)賬面價值＝4300，計稅基礎(chǔ)＝2200，應(yīng)納稅暫時性差異＝4300-2200=2100，遞延所得稅＝2100×0.25=525 4，固定資產(chǎn)賬面價值＝6000-6000÷5=4800，計稅基礎(chǔ)＝6000-6000×5÷（5+4+3+2+1）=4000 應(yīng)納稅暫時性差異＝4800-4000=800，遞延所得稅＝800×0.25=200 5，其他應(yīng)付款賬面價值10，計稅基礎(chǔ)10，無暫時性差異