(1)內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,需要企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及內(nèi)部各職能部門共同參與并承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)。董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施,審計(jì)委員會(huì)具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè),監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督,經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行,全體員工廣泛參與內(nèi)部控制的具體實(shí)施。 (2)為對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控,重要信息要定期通報(bào)給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層以及審計(jì)委員會(huì);同時(shí)利用信息化手段整合和優(yōu)化內(nèi)部控制信息系統(tǒng),充分利用信息系統(tǒng)之間的可集成性,采用整合模式將內(nèi)部控制融入企業(yè)經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)流程中,進(jìn)而提高內(nèi)部控制體系建設(shè)的效率和效果。 要求:判斷甲公司1-2項(xiàng)內(nèi)容是否存在不當(dāng)之處;對(duì)存在不當(dāng)之處的,指出不當(dāng)之處,說明理由。
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速問速答1.第(1)項(xiàng)內(nèi)容存在不當(dāng)之處。
不當(dāng)之處:審計(jì)委員會(huì)具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)的表述不當(dāng)。
理由:審計(jì)委員會(huì)必須具備相應(yīng)的獨(dú)立性,在內(nèi)控中的職責(zé)一般包括:審查企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì);監(jiān)督內(nèi)部控制有效實(shí)施;領(lǐng)導(dǎo)開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)等,不能具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)。
2.第(2)項(xiàng)內(nèi)容存在不當(dāng)之處。
不當(dāng)之處:重要信息要定期通報(bào)給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層以及審計(jì)委員會(huì)的表述不當(dāng)。
理由:重要信息須及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層。
2022 06/15 17:06
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查看更多- 4.下列各項(xiàng)中,有關(guān)內(nèi)部控制及內(nèi)部控制審計(jì)的說法正確的有(? )。 A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對(duì)保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) B.內(nèi)部控制審計(jì)包括財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì) C.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制發(fā)表審計(jì)意見,包括非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制 21
- 、1.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍。其中,由于公司新引進(jìn)的預(yù)算管理信息系統(tǒng)未在甲公司范圍內(nèi)全面推廣,因此,不將與該系統(tǒng)有關(guān)的內(nèi)部控制納入本年度內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的范圍。 2.為了提高審計(jì)效率,董事會(huì)決定將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)整合進(jìn)行。聘請(qǐng)為甲公司提供財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的A會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)。在與A會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中,增加內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。 要求: 1.判斷甲公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組確定的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍是否存在不當(dāng)之處。若存在不當(dāng)之處,請(qǐng)指出并說明理由。 2.判斷甲公司的內(nèi)部控制審計(jì)是否存在不當(dāng)之處,若存在不當(dāng)之處,請(qǐng)指出并說明理由。 421
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