免費問答

(1)在稅務機關預繳稅款時，不需要區(qū)分納稅人性質(zhì)，也不需要區(qū)分房產(chǎn)取得的時間是營改增前還是營改增后，只需要知道所銷售的不動產(chǎn)，是屬于自建的不動產(chǎn)，還是非自建。在本案例中，納稅人轉(zhuǎn)讓的不動產(chǎn)為2013年外購的，因此屬于非自建，應以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額： 余額=1000-700=300(萬元）此300萬元為含稅價，換算為不含稅價后，按照5%的預征率（或者征收率）向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳稅款。 (2)小規(guī)模納稅人的稅款計算同上述一般納稅人選擇的簡易計稅方法。只是賬務處理上將“應交稅費—簡易計稅”科目改為“應交稅費一應交增值稅”科目即可。