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.甲公司2021年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，當年廣告費用發(fā)生了200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費用的應稅支出不得超過當年營業(yè)收入的15%，稅前利潤為400萬元，所得稅率為25%，當年罰沒支出為1萬元，當年購入的交易性金融資產(chǎn)截止年末增值了10萬元，假定無其他納稅調(diào)整事項。要求：⑴計算2021年度應納稅所得額；⑵計算2021年度應交企業(yè)所得稅；⑶計算2021年度遞延所得稅；⑷計算2021年度所得稅費用；⑸計算2021年度凈利潤；⑹編制上述業(yè)務(wù)的相關(guān)會計分錄。
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應納稅所得額400+（200-1000×0.15）+1-10=441
應交所得稅441×0.25=110.25
遞延所得稅資產(chǎn)200-150=50×0.25
遞延所得稅負債10×0.25=2.5
所得稅費用110.25-12.5+2.5=100.25
凈利潤400-100.25=299.75
2022 06/10 18:41
小雯子老師 
2022 06/10 18:42
分錄
借所得稅費用100.25
遞延所得稅資產(chǎn)12.5
貸遞延所得稅負債2.5
應交所得稅110.25
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