宇航集團(tuán)公司由母公司和一家子公司組成,母公司擁有該子公司80%的權(quán)益性資本投資。2021年度,母公司與子公司的部分內(nèi)部交易情況如下: (1)母公司于2021年初以80 000元的價(jià)格向子公司出售一臺(tái)設(shè)備。該設(shè)備的原始成本為200 000元,累計(jì)已提折舊150 000元,剩余使用年限為4年,無(wú)殘值,采用直線法計(jì)提折舊。假設(shè)該設(shè)備在子公司全年計(jì)提折舊,該設(shè)備用于子公司企業(yè)管理部門。固定資產(chǎn)未發(fā)生減值。 (2)2021年,內(nèi)部存貨購(gòu)銷情況:母公司將存貨成本為80 000元商品銷售給子公司,售價(jià)100 000元。子公司內(nèi)部購(gòu)入的商品,當(dāng)期全部形成子公司的期末存貨。 (3)期末,母公司對(duì)子公司的應(yīng)收賬款100 000元沒有收回,該內(nèi)部應(yīng)收賬款當(dāng)期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2000元。 要求:編制2021年合并報(bào)表時(shí),完成上述內(nèi)部交易的抵銷分錄。(不考慮所得稅的影響)
問(wèn)題已解決
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速問(wèn)速答(1)????? 借:資產(chǎn)處置收益 30000 貸:固定資產(chǎn)80000-(200000-150000)=30000
借:固定資產(chǎn)30000/4=7500 貸:管理費(fèi)用7500
(2)????? 借:營(yíng)業(yè)山偶然100000貸:營(yíng)業(yè)成本80000 存貨20000
(3)????? 借:應(yīng)付賬款100000 貸:應(yīng)收賬款100000 借:應(yīng)收賬款2000 貸:信用減值損失
滿意的話麻煩評(píng)價(jià)一下!謝謝!
2022 06/02 16:45
84785021
2022 06/02 16:56
老師,營(yíng)業(yè)山偶然是什么。。。
孺子牛老師
2022 06/02 16:57
是營(yíng)業(yè)收入,按鍵盤不小心碰到了別的鍵。
84785021
2022 06/02 17:12
好的老師,還有一題幫忙看看
孺子牛老師
2022 06/02 17:23
1不符合。新的準(zhǔn)則不在強(qiáng)調(diào)債務(wù)人是否發(fā)生困難。
孺子牛老師
2022 06/02 17:26
2不符合。需要考慮未來(lái)是否可以轉(zhuǎn)回,如果未來(lái)不能轉(zhuǎn)回,不能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。基于謹(jǐn)慎性判斷可以轉(zhuǎn)回的金額,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
孺子牛老師
2022 06/02 17:27
3符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。
孺子牛老師
2022 06/02 17:28
4不符合。應(yīng)該是按發(fā)行股票的賬面價(jià)值乙公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值差額,計(jì)入資本公積。
孺子牛老師
2022 06/02 17:30
5不符合,貸方應(yīng)該是營(yíng)業(yè)成本,假設(shè)存貨出售,轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)成本。
孺子牛老師
2022 06/02 17:32
6符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。
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- 內(nèi)部交易抵消中 1母公司銷售存貨給子公司,子公司作為存貨或是作為固定資產(chǎn) 2母公司銷售固定資產(chǎn)給子公司,子公司作為固定資產(chǎn) 這2項(xiàng)是否全部需要都考慮遞延所得稅 1059
- 合同報(bào)表的抵消內(nèi)容是這些嗎?老師可以幫忙總結(jié)一下嗎? 1:母子公司的往來(lái) 2:母子公司內(nèi)部交易 3:母公司對(duì)子公司的長(zhǎng)投 4:抵消母公司對(duì)子公司的投資收益 316
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