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母公司買存貨給子公司，存貨是不計提折舊的，在編制合并報表的時候，要沖回子公司體計提的折舊，母公司的庫存商品，庫存商品不計提折舊，應(yīng)該按照1000/10*（9/12）=75來沖回折舊差異，怎么能是200呢？
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
這里的200是在出售時，還沒有進(jìn)行折舊的差額。
15是當(dāng)年計提的折舊
設(shè)備相關(guān)的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的抵銷影響合并凈利潤的金額為（1000－800）－200/10×9/12＝185（萬元）。
2019年末編制相關(guān)的抵銷分錄：
借：營業(yè)收入 1000
貸：營業(yè)成本 800
固定資產(chǎn)——原價 200
當(dāng)期多計提折舊的抵銷：
借：固定資產(chǎn)——累計折舊 15
貸：管理費(fèi)用 15（200/10×9/12）
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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這里的200是在出售時，還沒有進(jìn)行折舊的差額。
15是當(dāng)年計提的折舊
設(shè)備相關(guān)的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的抵銷影響合并凈利潤的金額為（1000－800）－200/10×9/12＝185（萬元）。
2019年末編制相關(guān)的抵銷分錄：
借：營業(yè)收入 1000
貸：營業(yè)成本 800
固定資產(chǎn)——原價 200
當(dāng)期多計提折舊的抵銷：
借：固定資產(chǎn)——累計折舊 15
貸：管理費(fèi)用 15（200/10×9/12）
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